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【会计学基础】现金流量综合分析系统  

2015-09-20 12:19:54|  分类: 会计学 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、偿债能力分析
1、现金流动负债比=经营活动现金净量/流动负债
2、现金债务总额比=经营活动现金净流量/负债总额
3、现金利息保障倍数=(经营活动现金净流量+利息付现+所得税付现)/利息付现
现金利息保障倍数是经营活动产生的现金流量净额、现金利息支出和付现所得税,这三者之和除以现金利息支出,所得的比率,它反映了企业一定时期经营活动所取得的现金是现金利息支出的多少倍,更明确地表明了企业用经营活动所取得的现金偿付债务利息的能力。
二、获现能力分析
1、经营活动现金流入流出比=经营活动现金流入量/经营活动现金流入量
2、全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/全部资产X100%
3、每股经营现金净流量=经营活动现金净流量/普通股股数
4、经营现金净流量增长率=经营活动现金净流量的变动数/基期经营活动现金净流量
三、财务弹性分析
1、现金满足投资比例=近五年经营活动现金净流量之和/(近五年资本支出+存货增加+现金股利)
现金满足投资比率,本指标属于财务弹性分析比率,表明企业经营产生的现金满足资本支出与存货增加和发放现金股利的能力,其值越大越好。比率越大,资金自给率越高。
2、投资适当比率=(经营活动现金净流量-利息付现-现金股利)/投资活动现金净流出量
3、现金股利保障倍数=经营活动现金净流量/现金股利盈利质量分析
四、盈利质量分析
1、现金流入结构比=经营活动现金流入/全部现金流入
2、净利润经营现金比=经营活动现金净流量/净利润
3、指数=经营活动现金净流量/(净收益-非经营收益+非付现费用)
付现成本指的是企业在经营期以现金支付的成本费用。
非付现成本指的是企业在经营期不以现金支付的成本费用。
一般包括固定资产的折旧、无形资产的摊销额、开办费的摊销额以及全投资假设下经营期间发生的借款的利息支出。
4、主营业业务收入收现比=销售商品收到的现金/主营业业务收入净额
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