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【会计学基础】Statement of Cash Flows(现金流量表)  

2015-08-27 19:36:32|  分类: 会计学 |  标签: |举报 |字号 订阅

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一、简介
现金是企业“血液”。现金流量表也是一张动态报表,按照现金流程基础,真真实实地报告经营活动产生了多少现金流入,投资活动是否带来现金净流出,筹资活动是否增加了公司的现金。
Statement of Cash Flows(现金流量表)Shows inflows and outflows of cash by category:
Operating activities(经营活动)
经营活动的现金流量
Investing activities(投资活动)
投资活动的现金流量
Financing activities(筹资;融资)
筹资活动的现金流量
二、Operating(运营)
Cash generated from day-to-day business activities
Related to selling goods and services to customers
三、Investing(投资)
Cash invested in long-term assets
Related to purchasing and selling plant assets and investments
四、Financing(筹资;融资
How a company obtains resources to finance business
Related to long-term debt and equity (issuing stock)
五、反映的财务管理内容
现金流量反映的财务管理内容
 项目 财务管理
 一、经营现金净流量 1、经营活动产生的现金流量
营业现金及其盈余产生能力:可用于支持经营性流动资产的规模,偿还债务本息和支持长期投资的内源融资
 二、投资现金净流量 2、投资活动产生的现金流量
投资于实物资产、权益性及债权性证券和这类投资的本金与收益的回收,如为负意味着需要内外源融资
 三、筹资现金净流量 3、筹资活动产生的现金流量
外源融资能力:吸收投资,发行股票,分配利润,支付股息,偿还债务本息,返还股本或投资。
 四、汇率对现金的影响 
五、现金净增加额  
   
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